ارزش گمرکی کالا یک عامل کلیدی در تعیین میزان حقوق گمرکی است که برای واردات یک کالا به کشور مورد نظر، قابل پرداخت است. ارزش گمرکی معمولاً به عنوان پایه‌ای برای محاسبه مالیات‌ها و هزینه‌های گمرکی دیگر استفاده می‌شود. ارزش گذاری کالا در گمرک یک رویه گمرکی است که برای تعیین ارزش گمرکی کالاهای وارداتی اعمال می‌شود. در این مقاله از ویترین نت به طور مفصل، روش‌های ارزش گذاری کالاهای گمرکی را بیان می‌کنیم. لطفا تا انتها همراه ما باشید.
ارزش گمرکی چیست؟
منظور از ارزش‌گذاری گمرکی، تعیین ارزش اقتصادی کالاهای مشخص شده برای واردات است. ارزش گمرکی همراه با مبدأ و طبقه‌بندی، مبنای ارزیابی گمرکی را فراهم می‌کند که معمولاً به عنوان درصدی از ارزش گمرکی محاسبه می‌شود. این ارزش به عنوان پایه‌ای برای محاسبه حقوق گمرکی، مالیات‌ها، عوارض و سایر هزینه‌های مربوط به واردات یک کالا به یک کشور مورد استفاده قرار می‌گیرد.
6 روش ارزیابی وجود دارد که عبارت‌اند از:
- روش ارزش معامله
- ارزش معاملاتی کالاهای یکسان
- ارزش معاملاتی کالاهای مشابه
- روش قیاسی
- روش محاسبه شده
- روش برگشتی
روش ارزش گذاری اولیه، روش ارزش معاملاتی است که شامل کل مبلغ پرداخت شده برای کالاهای وارداتی است (ماده 70 UCC). ارزش معامله مشمول اضافات (ماده 71 UCC) و کسر (ماده 72 UCC) است. در صورتی که روش معامله قابل اجرا نباشد، سایر روش‌های ارزش‌گذاری ثانویه به ترتیب متوالی اعمال می‌شود (ماده 74 UCC).
اصول تعیین تعرفه و ارزش گمرکی در توافقنامه ارزش‌گذاری گمرکی سازمان تجارت جهانی بیان شده است. کمیته ارزیابی گمرکی سازمان تجارت جهانی (CCV) و کمیته فنی ارزیابی گمرکی سازمان جهانی گمرک (TCCV) انجمن‌های بین‌المللی ارزش‌گذاری گمرکی هستند. خلاصه ارزش‌گذاری گمرکی WCO EN، اسناد صادر شده توسط TCCV را گردآوری می‌کند که یک راهنما در مورد تفسیر و کاربرد در سطح بین‌المللی توافقنامه ارزش‌گذاری گمرکی ارائه می‌دهد.
حتما ببینید: صادرات به ترکیه
ارزش گذاری کالا در گمرک چگونه انجام می‌شود؟
ارزش گذاری کالا در گمرک به دو روش اصلی انجام می‌شود که شامل ارزش معاملاتی و روش‌های جایگزین است.
ارزش معاملاتی (Transaction Value)
این روش محاسبه ارزش گمرکی قلم کالا بر اساس قیمت واقعی پرداخت شده یا قابل پرداخت برای کالا است. به عبارت دیگر، ارزش کالا برابر با قیمت فاکتور (Invoice Price) کالا به اضافه هزینه حمل و نقل و بیمه (مرتبط با انتقال کالا تا به مقصد نهایی) محاسبه می‌شود.
حتما ببینید: حقوق و تعرفه گمرکی
روش های جایگزین (Alternative Methods)
اگر ارزش کالا به روش معاملاتی قابل تعیین نباشد یا استفاده از این روش ممکن نباشد، روش‌های جایگزینی برای ارزش‌گذاری مورد استفاده قرار می‌گیرد. این روش‌ها عبارت‌اند از:
- ارزش معادل (Transaction Value of Identical Goods): استفاده از قیمت واقعی کالاهای مشابه (همان کالاهای دقیقاً یکسان) در تجارت بین‌المللی
- ارزش معادل (Transaction Value of Similar Goods): استفاده از قیمت واقعی کالاهای مشابه (کالاهایی با ویژگی‌ها و کاربردهای مشابه) در تجارت بین‌المللی
- ارزش ساختار مصنوعی (Computed Value): مبتنی بر هزینه تولید، سود معمولی و سایر هزینه‌های مربوط به تولید کالا
- ارزش بر اساس فروش در کشور مقصد (Resale Value): استفاده از قیمت فروش به عنوان ارزش کالا در کشور مقصد
- ارزش تخمینی (Fallback Method): ارزش‌گذاری بر اساس اطلاعات موجود و تخمین‌زدن ارزش کالا در صورتی که روش‌های دیگر قابل اجرا نباشند.
استفاده از هر روشی برای ارزش‌گذاری کالا به توافق بین واردکننده، صادرکننده، و اداره گمرک بستگی دارد و باید با قوانین و مقررات گمرکی کشور مقصد تطابق داشته باشد. همچنین، اگر هرگونه تقلب یا سوءاستفاده در ارزش‌گذاری کالا انجام شود، ممکن است باعث تعیین جریمه و مشکلات قانونی برای طرفین باشد.
لازم به ذکر است که اظهارنامه گمرکی برای ارزش گمرکی پایه کالاهای وارداتی، باید حاوی اطلاعات مربوط به عواملی باشد که ممکن است بر قیمت پرداختی تأثیر بگذارد. به‌عنوان مثال، اظهارنامه باید نشان دهد که آیا خریدار و فروشنده با هم مرتبط هستند یا خیر. این اطلاعات باید در Data Element 4/13 در سیستم واردات خودکار (AIS) سامانه ارزش گمرکی وارد شود. این اطلاعات در مواردی ضروری است که بر ارزش گمرکی صحیح کالا تأثیر بگذارد.
حتما ببینید: ترانزیت کالا
کاربرد سامانه ارزش گمرکی و نحوه کار با آن
سامانه ارزش گمرکی یک سیستم مهم در تجارت بین‌المللی است که برای تعیین ارزش گذاری کالا در گمرک مورد استفاده قرار می‌گیرد. این سیستم به عنوان روشی برای ارزش‌گذاری کالاها در فرآیند واردات و صادرات به یک کشور مورد استفاده قرار می‌گیرد. هدف از ارزش‌گذاری گمرکی، محاسبه مالیات‌ها و هزینه‌های گمرکی بر اساس ارزش کالاها است. نحوه کار با سامانه ارزش گمرکی معمولاً به صورت زیر است:
ارائه اطلاعات
واردکننده یا صادرکننده کالا، اطلاعات مرتبط با کالای مورد نظر را به اداره گمرک مربوطه ارائه می‌دهد. این اطلاعات می‌تواند شامل مواردی مانند مبدأ کالا، نوع کالا، قیمت فاکتور، هزینه حمل و نقل، بیمه و دیگر هزینه‌های مرتبط با کالا باشد.
بررسی اسناد
اداره گمرک، اسناد و اطلاعات ارائه شده را بررسی می‌کند تا از صحت و کامل بودن آن‌ها اطمینان حاصل کند. همچنین، احتمال وقوع تقلب در ارزش گمرکی نیز مورد بررسی قرار می‌گیرد.
ارزش‌گذاری
بر اساس اطلاعات ارائه شده و با استفاده از روش‌های مختلف ارزش‌گذاری (مانند روش معاملاتی)، ارزش گمرکی کالا تعیین می‌شود. اگر ارزش کالا بر اساس اطلاعات ارائه‌شده واضح نباشد یا اگر مشکلاتی در اسناد یا اطلاعات وجود داشته باشد، ممکن است اداره گمرک نیاز به ارتباط با واردکننده یا صادرکننده داشته باشد تا اطلاعات دقیق‌تری را ارائه کنند.
محاسبه مالیات ها و هزینه های گمرکی
با تعیین ارزش گمرکی کالا، مالیات‌ها و هزینه‌های گمرکی (نظیر گمرک، عوارض و مالیات‌های وارداتی) بر اساس این ارزش محاسبه می‌شوند.
پرداخت هزینه های گمرکی
واردکننده یا صادرکننده باید هزینه‌های گمرکی را پرداخت کند تا کالا به مقصد نهایی برسد یا از کشور خارج شود.
حتما ببینید: ترخیص کالا از دبی
نحوه تعیین ارزش گمرکی کالا یا کد tsc
تعیین ارزش گمرکی tsc برای کالاهای وارداتی به کشور، یک فرایند حساس و مهم است. ارزش گمرکی کالا به عنوان پایه‌ای برای محاسبه حقوق گمرکی، مالیات‌ها و هزینه‌های مرتبط با واردات کالا به کار می‌رود. به طور کلی کد TSC به عنوان “شناسه ارزش گمرکی” در این فرایند به کار گرفته می‌شود. شما می‌توانید با استفاده از اطلاعات موجود در فاکتور تجاری و سایر مدارک مرتبط با کالا، ارزش گمرکی کالا را تعیین کنید و اگر کد TSC مورد نیاز باشد، آن را اعمال کنید.
همچنین، بهتر است قوانین و مقررات گمرکی کشور مقصد را مطالعه کنید تا از روند تعیین ارزش کالاها در آن کشور آگاهی کسب کنید و از وقوع مشکلات جلوگیری کنید. اولین قدم در تعیین ارزش گمرکی کالا استناد به فاکتور تجاری (Commercial Invoice) کالا است. این فاکتور باید جزئیات کاملی از کالاها، تعداد، قیمت و شرایط معامله را شامل شود. علاوه بر این هزینه‌های حمل و نقل کالا از مبدأ تا مقصد و همچنین هزینه‌های بیمه کالا نیز باید به ارزش کالا اضافه شوند.
هرگونه هزینه‌های مرتبط با کالا که پیش از رسیدن به مقصد پرداخت می‌شود، مانند هزینه بسته‌بندی، هزینه‌های بین‌المللی و… نیز باید به ارزش کالا اضافه شوند. محل تولید کالا یا کشوری که کالا از آنجا وارد می‌شود نیز نقش مهمی در تعیین ارزش گمرکی دارد. ارزش کالاهایی که از کشورهای مختلف وارد می‌شوند، ممکن است متفاوت باشد. همچنین نوع کالا و خصوصیات آن نیز در تعیین ارزش گمرکی تأثیرگذار است.
حتما ببینید: شناسه کالا
چه مواردی در ارزش گمرگی کالا تاثیرگذار است؟
ارزش گذاری کالا در گمرک روشی است که برای محاسبه مالیات‌ها و هزینه‌های گمرکی در فرایند واردات و صادرات کالاها به کار می‌رود. ارزش گمرکی کالا به عنوان پایه‌ای برای محاسبه حقوق گمرکی (گمرکی)، مالیات‌ها، عوارض و هزینه‌های مرتبط با واردات یک کالا به یک کشور مورد استفاده قرار می‌گیرد. عوامل زیر در تعیین ارزش گمرکی کالا تأثیرگذار هستند:
- قیمت کالا: قیمت فاکتور (Invoice Price) کالا، که به عنوان قیمت واقعی پرداخت شده یا قابل پرداخت برای کالا در فاکتور تجاری (Commercial Invoice) ذکر شده است.
- هزینه حمل و نقل: هزینه‌های مرتبط با حمل و نقل کالا از مبدأ تا مقصد که به عنوان هزینه حمل و نقل (Freight) در فاکتور ذکر می‌شود.
- هزینه بیمه: هزینه‌های بیمه کالا که به عنوان هزینه بیمه (Insurance) در فاکتور نوشته می‌شود.
- هزینه‌های دیگر: هرگونه هزینه‌های مرتبط با کالا مانند هزینه بسته‌بندی، مخارج بین‌المللی که پیش از رسیدن به مقصد پرداخت می‌شود.
- مبدأ کالا: کشوری که کالا از آنجا وارد شده است تأثیر زیادی روی ارزش گمرکی دارد. ارزش کالاهایی که از کشورهای مختلف وارد می‌شوند، ممکن است متفاوت باشد.
- نوع کالا: نوع کالا و خصوصیات آن نیز در تعیین ارزش گمرکی تأثیرگذار است.
- نرخ ارز: نرخ تبدیل ارز برای تعیین ارزش کالا بر اساس ارز ملی کشور مقصد نیز تأثیرگذار است.
- روش‌های ارزش‌گذاری: از جمله روش‌های معاملاتی، روش‌های معادل (استفاده از ارزش معاملاتی کالاهای مشابه یا مشابه)، روش‌های مبتنی بر هزینه‌های تولید و… که برای ارزش‌گذاری کالا مورد استفاده قرار می‌گیرد.
حتما ببینید: مالیات کارت بازرگانی
کلام آخر
در این مقاله تلاش کردیم تا در مورد ارزش گذاری کالا در گمرک صحبت کنیم. به عنوان یک نکته مهم، توصیه می‌شود که واردکنندگان و صادرکنندگان همیشه اطلاعات دقیق و کامل را به اداره گمرک ارائه دهند تا از بروز مشکلات مرتبط با تعیین ارزش گمرکی کالا از جمله تأخیر در ترخیص، جریمه‌ها و مشکلات مالی مرتبط با اشتباهات اجتناب شود. همچنین، رعایت قوانین و مقررات گمرکی کشور مقصد از جمله قوانین ارزش‌گذاری کالاها نیز بسیار مهم است. شما می‌توانید برای کسب اطلاعات بیشتر در زمینه ارزش گذاری کالا در گمرک، از مشاوران ما در ویترین نت کمک بگیرید.
با ثبت یک درخواست، از تامین کنندگان مختلف استعلام قیمت بگیرید، مقایسه کنید و بهترین خرید را انجام دهید.
استعلام قیمتاطلاعات تماس و محصولات خود را ثبت کنید، بی واسطه با خریداران در ارتباط باشید و فروش خود را افزایش دهید.
ثبت نام